Неправомерные действия при банкротстве
Все предметы → Уголовное право. Особенная часть
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).
Структурно ст. 195 УК включает три части, каждая из которых содержит свой самостоятельный основной состав преступления; объединяет их лишь тот факт, что они совершаются либо при наличии признаков банкротства (ч. 1,2 ст. 195 УК), либо после введения соответствующей процедуры банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение) — ч. 3 ст. 195 УК.
Наличие признаков банкротства, применяемые процедуры обусловлены особенностями видов субъектов банкротства.
Основной непосредственный объект преступления — общественные отношения в сфере реализации установленной процедуры банкротства, определяющей порядок и последовательность удовлетворения претензий кредиторов (ч. 1,2 ст. 195 УК), нормальной деятельности арбитражных управляющих, временной администрации кредитной или иной финансовой организации.
Дополнительный объект — имущественные интересы кредиторов.
Предмет преступления, предусмотренного ч. 1 анализируемой статьи, — имущество предприятия, имущественные права или имущественные обязанности, сведения об имуществе (в том числе о его размере, местонахождении), бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического или физического лица.
Имущественные требования отдельных кредиторов образуют своеобразный предмет преступления применительно к ч. 2 ст. 195 УК.
И наконец, в ч. 3 этой статьи предметом, помимо имущества, принадлежащего юридическому лицу, выступают также документы организации.
Объективная сторона преступления, описанного в ч. 1 ст. 195 УК, состоит в одной из следующих форм:
- - сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях (подразумевается как физическое сокрытие путем перемещения, вывоза, помещения в тайники, так и различного вида искажение документации: исправление оснований приобретения имущества, представление подложных договоров аренды, передачи в пользование и т.п.);
- - передача имущества во владение иным лицам;
- - отчуждение или уничтожение имущества;
- - сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 195 УК, следует отличать от преступления, указанного в ст. 172.1 УК. В последнем случае искажению подвергаются документы первичного учета, еще не отраженные в бухгалтерских проводках, а в рассматриваемой статье речь идет об изменении документов, зачастую уже учтенных, проведенных организацией.
Применительно к ч. 2 статьи объективная сторона характеризуется неправомерным удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя. Такое деяние может выражаться в перечислении денежных средств со счетов должника на расчетные счета кредитора, передаче имущества в счет погашения долга, оплате ценных бумаг, удостоверяющих обязательства должника перед кредитором, и т.п. Такое удовлетворение должно быть неправомерным, т.е. должно нарушать последовательность (очередность) удовлетворения требований кредиторов, изменять размеры возмещения (как правило, в полном или большем объеме, чем достаточно средств) и т.п.
Объективная сторона преступления, описанного в ч. 3 статьи, характеризуется незаконным воспрепятствованием деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации, в том числе уклонением или отказом от передачи документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу. Незаконное воспрепятствование может выражаться в ограничении доступа на территорию организации арбитражного управляющего или временной администрации, непередаче им печатей, бланков организации, документов, включая договоры, счета, приходные и расходные кассовые ордера, неоприходованные денежные средства и т.п.
Для преступлений, указанных в ч. 1 и 2 рассматриваемой статьи, принципиальное значение имеет время — при наличии признаков банкротства. Вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами: признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества. Следовательно, начало периода, в который могут совершаться деяния, указанные в ч. 1 и 2 ст. 195 УК, не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Деяния, предусмотренные ч. 3 названной статьи, могут совершаться лишь после вступления в законную силу решения суда о возложении функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, соответственно на арбитражного управляющего, руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации либо о введении в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, процедуры, применяемой в деле о банкротстве (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение).
По законодательной конструкции все составы преступления материальны, поскольку момент окончания связывается с причинением крупного ущерба, который должен превышать 1,5 млн руб.
Такой ущерб может быть причинен как кредиторам должника (организациям, предприятиям, индивидуальным предпринимателям, гражданам), так и самому должнику (например, путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности).
Момент возникновения ущерба зависит от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Это определение служит основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (см. ст. 120 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, моментов окончания преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 195 УК, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредиторам определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
Между действиями виновного и наступившими последствиями должна быть установлена причинно-следственная связь.
Причинение физического насилия, угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью в процессе воспрепятствованию арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной организации ч. 3 анализируемой статьи не охватывается и требует квалификации по совокупности.
Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом.
Применительно к ч. 1 и 3 данной статьи субъект преступления общий — любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Как правило, это сотрудники предприятия (работники бухгалтерии, охранники, кладовщики, кассиры, секретари, делопроизводители и т.п.). Что касается преступления, указанного в ч. 2 статьи, то его субъект специальный — руководитель юридического лица, его учредитель (участник), должник — гражданин или индивидуальный предприниматель (в силу прямого указания закона). Не исключается и квалификация действий указанных лиц по ч. 1 и 3 ст. 195 УК. Иные лица, соучаствующие им в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 данной статьи, подлежат ответственности со ссылкой на ч. 4 ст. 34 УК.